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关于海洋王照明科技股份有限公司发行股份购买

记者:admin 时间:2019-11-01 23:18  来源:未知
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关于海洋王照明科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的反馈意见

  不良信息举报电话举报邮箱:增值电信业务经营许可证:B2-20090237 近期的平均成本为6.85元,股价在成本下方运行。多头行情中,并且有加速上涨趋势。该股资金方面受到市场关注,多方势头较强。该公司运营状况良好,多数机构认为该股长期投资价值较高。 股东人数变化:三季报显示,公司股东人数比上期(2019-06-30)增长937户,幅度5.25% 迄今为止,共3家主力机构,持仓量总计4466.66万股,占流通A股13.45% 1.申请文件显示,本次交易完成后,上市公司将持有深圳市明之辉建设工程有限公司(以下简称明之辉或标的资产)51%股权。请你公司:1)本次交易上市公司未购买明之辉全部股权的原因,有无收购剩余股权的安排。2)上市公司与其余股东就标的资产公司治理等达成的特殊协议或安排(如有),及其对交易后上市公司公司治理及生产运营的影响。3)本次交易在业务、资产、财务、人员、机构等方面的整合风险、整合计划以及相应管理控制措施。请独立财务顾问核查并发表明确意见。 6.报告期各期末,明之辉存货账面价值分别为11,468.11万元、18,823.64万元和20,583.65万元,占总资产的比例分别为33.97%、45.66%和48.45%。工程施工余额占存货比重分别为86.34%、90.92%和90.72%。请你公司:1)补充披露报告期各期末存货金额较大且占比逐年增长的具体原因及合理性,报告期各期标的资产存货结构波动原因及与收入结构变动的匹配性,存货明细与对应业务收入、成本之间变动的匹配性。2)结合与客户具体结算政策,补充披露标的资产各期末存在的已完工未结算款项与标的资产结算政策是否匹配,是否存在应结算未结算项目,是否均按照合同约定正常结算与结转,是否存在异常中止、暂停和延期的项目。3)结合存货库龄分析是否存在长期应结转未结转的成本,如有,请补充披露项目具体情况及原因,并补充披露是否应当计提减值准备,是否存在期后回款风险。4)结合存货库龄情况、业务模式、存货周转率、亏损合同、同行业上市公司情况等,补充披露标的资产各报告期存货跌价准备的计提是否充分,是否已充分提示相关风险。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。 2019年10月16日,我会受理你公司发行股份购买资产并募集配套资金申请。经审核,现提出以下反馈意见: 你公司应当在收到本通知之日起30个工作日内披露反馈意见回复,披露后2个工作日内向我会报送反馈意见回复材料。如在30个工作日内不能披露的,应当提前2个工作日向我会递交延期反馈回复申请,经我会同意后在2个工作日内公告未能及时反馈回复的原因及对审核事项的影响。 5.申请文件显示,报告期各期末,明之辉应收账款净额分别为16,462.33万元、16,804.98万元和16,092.94万元,占总资产的比例分别为48.76%、40.76%与37.88%,金额保持稳定,但占比呈下降趋势。请你公司:1)结合应收账款应收方、具体信用政策、截至目前回款情况、逾期应收账款、应收票据情况及同行业可比公司情况等,补充披露标的资产应收账款水平合理性,应收账款占营业收入比例下降的原因及合理性。2)补充披露报告期各期期后应收款项的回款情况,是否符合结算政策,期后回款付款方与交易对应的具体客户是否一致,报告期是否存在大额坏账情况。3)结合主要应收账款客户涉及项目情况,补充披露未及时结算和收款原因,并对比同行业可比公司应收账款账龄分布及坏账准备计提政策情况,补充披露标的资产坏账准备计提政策是否谨慎稳健,应收账款坏账准备计提是否充分。4)补充披露报告期内标的资产是否存在超期未收款的情况;如存在,补充披露对应的应收账款金额、占比,分析未收款的原因,超期期限,坏账准备计提情况。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。 4.申请文件显示,1)标的资产报告期内营业收入分别为29,147.49万元、39,815.71万元和11,795.08万元,同比增长,但原材料采购金额分别为21,367.83万元、19,338.01万元、4,906.65万元,同比下滑,标的资产照明施工业务按完工百分比法确认业务收入和成本。2)报告期内,明之辉华南地区营业收入占比47.33%、61.22%和19.61%;华中地区分别占比13.90%、10.88%和42.35%,且各期前五大客户均不同。3)标的资产报告期净利润分别为3,548.97万元、4,900.70万元和1,961.09万元,但经营活动产生的现金流量净额均小于利润,分别为2,022.76万元、-837.71万元和413.00万元。请你公司:1)结合标的资产在手订单、业务拓展、行业发展等因素,补充披露标的资产营业收入增长原因及合理性,并补充披露标的资产营业收入增长与原材料采购金额下降的合理性与匹配性。2)结合标的资产销售模式、客户拓展渠道、同行业公司情况等,补充披露标的资产客户较为分散、区域占比波动以及主要客户发生变化的原因及合理性等,标的资产业务拓展及获取客户的优势及可持续性。3)补充披露标的资产经营活动产生的现金流量净额波动与同期净利润和营业收入不匹配的原因及合理性,是否与行业惯例一致,是否与销售政策、采购政策及信用政策变化相匹配。4)结合报告期内具体项目情况,补充披露各期收入、成本和已完成未结算工程余额匹配性。5)补充披露照明工程业务一般工程周期、收入确认方法及时点,相关会计处理方法与同行业公司是否存在重大差异,并结合获客情况,补充披露是否存在应履行而未履行招标程序而签订的合同,如存在,说明原因、合理性及相关合同在报告期内的收入确认情况,并说明是否存在无效风险。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见,并对标的资产各类客户、合同完工进入及收入确认进行核查。 热门评论网友评论只代表同花顺网友的个人观点,不代表同花顺金融服务网观点。 3.申请文件显示,1)本次交易上市公司拟募集配套资金不超过13,566万元,其中用于支付现金对价和补充流动资金不超过5,600万元。2)截至2019年4月末,上市公司货币资金余额15,112.17万元,交易性金融资产75,965.66万元,主要为结构性存款,资产负债率为7.68%。请你公司:结合上市公司报告期末货币资金及财务性投资情况、资产负债率情况、标的资产现金情况、其他融资渠道、授信额度等,补充披露本次交易募集配套资金的必要性。请独立财务顾问核查并发表明确意见。 投资者关系关于同花顺软件下载法律声明运营许可联系我们友情链接招聘英才用户体验计划 2.申请文件显示,1)交易对方深圳市莱盟建设合伙企业(有限合伙,以下简称莱盟建设)(成立于2018年12月25日)履行完毕《购买资产协议》及《业绩承诺补偿协议》中约定的全部业绩补偿义务且其持有的股份上市满36个月,可转让或交易其持有的剩余全部股份。除持有明之辉外,莱盟建设尚未投资其他企业。2)利润承诺年度期限届满后,坦桑尼亚中资企业员工遭抢劫 中使馆..。若明之辉业绩承诺期内实际净利润累计数额高于承诺净利润,超额部分50%可用于奖励业绩承诺方及其管理团队。请你公司补充披露:1)莱盟建设是否专为本次交易设立,是否以持有标的资产为目的,及该有限合伙合伙协议约定的存续期限。如莱盟建设专为本次交易设立,补充披露交易完成后其最终出资的自然人持有合伙企业份额的锁定安排。2)超额业绩奖励的金额上限会否超过交易作价的20%,如是,是否符合我会要求。请独立财务顾问核查并发表明确意见。 7.申请文件显示,1)本次交易标的资产100%股权评估值为53,249.68万元,账面净资产为20,666.86万元,增值率为157.66%,2018年12月与2019年6月,标的资产股权转让估值为5394.03万元和5118万元。2)收益法评估中,预计标的资产营业收入持续稳定增长,结合目前在手订单48,774.12万元,预计2019年5-12月实现营业收入29,926.85万元,但自2020年起,则不再预计存量项目收入。3)报告期内,标的资产整体业务毛利率分别为26.57%、24.25%、28.27%,预测期内标的资产整体业务毛利率处于25.67%至25.17%的范围。请你公司:1)结合评估方法选取依据、重要评估参数选取、标的资产历次估值或评估差异合理性、可比交易评估情况等,补充披露本次交易评估合理性。2)补充披露标的资产营业收入预测的具体方法、预测参数、依据及合理性。3)结合在手订单与2019年5-12月实现收入差异金额,补充披露2020年起不再预计存量项目收入的原因及合理性,标的资产增量项目具体预测依据及合理性。4)结合标的资产报告期毛利率波动的原因、市场竞争趋势、未来营业收入增长、原材料价格波动、同行业公司相似业务数据及变动趋势等,补充披露预测期毛利率基本稳定的原因及合理性、可实现性,说明保持未来毛利率稳定的具体措施。5)结合标的资产最新业绩情况、行业发展情况等,补充披露标的资产业绩承诺可实现性。请独立财务顾问和评估师核查并发表肯定意见。

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